16. Финансовые операции коммерческих банков. Факторинг

Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.

1) взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;

2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;

3) освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Операции факторинга в Российской Федерации регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент переуступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ).

Финансовыми агентами могут быть банки и иные кредитные организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление данного вида деятельности, т.е. факторинга.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается, если иное не предусмотрено в договоре.

Должник обязан произвести платеж конкретному финансовому агенту при условии, что он получит от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж.

По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательства того, что уступка денежного требования данному финансовому агенту действительно имела место.

В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж должник вправе предъявить к зачету свои основанные на договоре с клиентом денежные требования, которые уже имелись у должника ко времени получения им уведомления об уступке требования финансовому агенту.

Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором, который называется «договор финансирования под уступку денежного требования». При его заключении банк проверяет кредитоспособность продавца и покупателя и с учетом этого определяет предельную сумму по операциям факторинга, в пределах которой поставка товаров может производиться без риска неполучения платежа. В рамках данной суммы банк автоматически оплачивает переуступаемые ему платежи. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным). При открытом договоре дебитор уведомляет об участии в факторинговой операции, при закрытом – дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре так же оговаривается, предусмотрено или нет право регресса, т. е. обратной переуступки требований (возврата их к продавцу).^[16]

Факторинг осуществляется следующим образом (см. рисунок 16.1):

1. Предприятие покупает продукцию у поставщика.

2. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта-продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг).

3. В течение 2 – 3 дней банк перечисляет хозяйствующему субъекту-продавцу 70 - 90 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов.

4. Компания-покупатель осуществляет платеж по счетам. Если платеж был задержан, то начисляются пени, которые являются доходом банка-факторинга.

5. Банк перечисляет компании-продавцу оставшиеся 10 – 30 % суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения.

Рисунок 16.1 Схема факторинговой операции

Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента и т. п. При определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателями.

16А. Решите задачи

Задача 1

Задолженность покупателя перед компанией-продавцом за поставленную продукцию составляет 1 600 000 руб. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 15 дней. Ставка комиссионного вознаграждения 4 %. Ставка за кредит 22 % годовых. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 85 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Пени составляют 0,03 % в день. Задержка оплаты составила 10 дней. Рассчитайте:

1) сумму, которую заплатит покупатель банку-факторингу;

2) доход банка-факторинга;

3) сумму, которая будет перечислена компании-продавцу за поставленную продукцию.

Задача 2

Задолженность покупателя перед компанией-продавцом за поставленную продукцию, средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями, ставка комиссионного вознаграждения и ставка за кредит представлены по вариантам в таблице 16.2. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 70 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Пени составляют 0,05 % в день.

1) сумму, которую заплатит покупатель банку-факторингу;

2) доход банка-факторинга;

3) сумму, которая будет перечислена компании-продавцу за поставленную продукцию.

Таблица 16.2

Задание по вариантам

Задача 3

Стоимость факторинговых услуг составила 25 600 руб.

Задача 4

Стоимость факторинговых услуг, процент за кредит, комиссионное вознаграждение и средний срок оборачиваемости средств в расчетах представлены по вариантам в таблице 16.3. Определить сумму кредита по операции факторинга.

Таблица 16.3

Задание по вариантам

Задача 5

Сумма дебиторской задолженности составила 1 802 530 руб. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах 28 дней.

Задача 6

Сумма дебиторской задолженности, средний срок оборачиваемости средств в расчетах, ставка комиссионного вознаграждения и доход полученный банком по операции факторинга представлены по вариантам в таблице 16.4. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 80 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Определите годовую процентную ставку банка за кредит.

Таблица 16.4

Задание по вариантам

Задача 7

Компания «АВС» поставила 200 шт. ноутбуков «Dell» по цене 45 680 руб. сети магазинов оргтехники «ВМ». Покупатель оплатил только 25 % от всей стоимости продукции. Компания «АВС» продает задолженность банку-факторингу. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 45 дней. Ставка комиссионного вознаграждения 3 %. Ставка за кредит 23 % годовых. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 70 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Пени составляют 0,03 % в день. Задержка оплаты составила 24 дня. Рассчитайте:

1) сумму, которую заплатит покупатель банку-факторингу;

2) доход банка-факторинга;

3) сумму, которая будет перечислена компании «АВС» за поставленную продукцию.

Задача 8

Компания «А» поставила 4 автомобиля по цене 650 000 руб. фирме «Логистик». Покупатель оплатил только 40 % от всей стоимости продукции. Компания «А» продает задолженность банку-факторингу. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 20 дней. Ставка комиссионного вознаграждения 2,5 %. Ставка за кредит 22 % годовых. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 80 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Пени составляют 0,02 % в день. Задержка оплаты составила 4 дня. Рассчитайте:

1) сумму, которую заплатит покупатель банку-факторингу;

2) доход банка-факторинга;

3) сумму, которая будет перечислена компании «А» за поставленную продукцию.

Задача 9

Компания «Клинлайн» предоставила N количество услуг по уборке помещения развлекательному комплексу «Мир детства» по цене Х руб. Развлекательный комплекс оплатил только g % от всей стоимости продукции. Компания «Клинлайн» продает задолженность банку-факторингу. Средний срок оборачиваемости средств Т дней. Ставка комиссионного вознаграждения r %. Ставка за кредит R % годовых. В момент предъявления платежных документов банк перечисляет продавцу 80 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию. Пени составляют y % в день. Задержка оплаты составила t дня. Данные для решения по вариантам представлены в таблице 16.5.

Таблица 16.5

Задание по вариантам

Рассчитайте:

1) сумму, которую заплатит развлекательный комплекс банку-факторингу;

2) доход банка-факторинга;

3) сумму, которая будет перечислена компании «Клинлайн» за предоставленные услуги.